Criptomonedas y entidades de las Islas Vírgenes Británicas

Reseña

La criptomoneda ha revolucionado nuestro sistema monetario desde su lanzamiento en 2009 como la primera moneda descentralizada.  El padre fundador de la criptomoneda «bitcoin» fue un hombre bajo el seudónimo de Satoshi Nakamoto.  Nakamoto publicó su «Prueba de concepto» por la cual estableció la fórmula matemática que creó el bitcoin.  La criptomoneda, tal y como la definen los eruditos, es un sistema de monedas virtuales que funciona de forma muy parecida a una moneda estándar, permitiendo a los usuarios realizar pagos virtuales por bienes y servicios sin necesidad de una autoridad certificadora confiable.  El Bitcoin, y la criptomoneda en general, no requieren que una persona esté a cargo.  Sencillamente basta con descargar el software de forma gratuita y empezar a recibir y enviar cualquier criptomoneda.  Las criptomonedas se basan en la transmisión de información digital utilizando métodos criptográficos para garantizar transacciones legítimas y únicas.  Hoy en día, si usted navega por cualquier sitio web financiero, blog empresarial o plataforma de medios sociales, es probable que escuche el rumor constante sobre una cosa:  la criptomoneda.

Criptomonedas en las Islas Vírgenes Británicas

Hoy en día, la criptomoneda se ha hecho popular en las estructuras de las Islas Vírgenes Británicas que utilizan una compañía mercantil internacional (por sus siglas en inglés, “IBC”) como parte de la misma.  La estructura de la criptomoneda debe tener una oferta inicial de moneda (por sus siglas en inglés, “ICO”) para estructurarse como un vehículo financiero.  Una “ICO” es la accesibilidad al capital de terceros.  En una “ICO”, los inversionistas intercambian efectivo o dinero por una nueva criptomoneda en una cadena de bloques (por su término en inglés “blockchain”).  Aquí, los cripto-activos se convierten en un crédito o token para comprar bienes o un servicio en la aplicación en la que se invertirán los ingresos de la “ICO”.  La “ICO” tiene un Patrocinador o Fundador que crea el plan de negocios o «white paper» para detallar los objetivos de recaudación de fondos. El patrocinador de la “ICO” nombra a un emisor de la que aumenta los fondos emitiendo tokens de criptomonedas en una red “blockchain”. Generalente, el emisor de la “ICO” es una «IBC» constituida bajo la Ley de Compañías Mercantiles de las Islas Vírgenes Británicas del 2004.

Actualmente, en las Islas Vírgenes Británicas no existe un marco regulatorio que prohíba los negocios de criptomonedas y “blockchain”.  El gobierno ha adoptado la idea de una industria de criptomonedas y la regulación en el futuro, sin embargo, el escenario actual le permite constituir una entidad simplemente estableciendo lo siguiente:

1.        Registrar la constitución de una compañía mercantil internacional «IBC» ante el Registro de las Islas Vírgenes Británicas.

2.        Nombrar un mínimo de un director, ya sea persona natural o jurídica.

3.        Nombrar un mínimo de un accionista, ya sea persona natural o jurídica.

4.        Nombrar a un Agente Registrado con Oficina Registrada en las Islas Vírgenes Británicas, que mantendrá los documentos corporativos.

Una vez establecida la “IBC”, la entidad debe considerar las siguientes regulaciones en caso de que vaya a aplicar a la actividad de criptomoneda:

La Ley de Valores y Negocios de Inversiones de 2010 (por sus siglas en inglés «SIBA»)

La ley prohíbe a cualquier persona o compañía llevar a cabo una actividad comercial de inversión sin poseer una licencia autorizada por la Comisión de Servicios Financieros de las Islas Vírgenes Británicas (por sus siglas en inglés «FSC»).  Aunque la ley no señala las criptomonedas ni ningún token virtual, es importante tener en cuenta la definición.

Reglamento de Prevención del Blanqueo de Capitales de 2008 (por sus siglas en inglés «AML»)

AML no interfiere con la emisión de criptomonedas ya que no se define dentro de la ley o como actividad comercial relevante.  Sin embargo, hay que tener en cuenta que las especulaciones indican que la ley podría modificarse en el futuro para incluir la criptomoneda.  En conclusión, habría que tener en cuenta la ley en caso de que se modifique.

Ley de Transacciones Electrónicas de las Islas Vírgenes Británicas de 2001 («ET»)

La Ley de Transacciones Electrónicas es relevante cuando se considera una entidad en la actividad de criptomonedas, ya que esta ley regula todos los contratos y registros electrónicos. A todos los contratos y registros electrónicos no se les negará la validez legal en las Islas Vírgenes Británicas simplemente porque solo se mantienen en formato electrónico. En esencia, el acto es relevante ya que todas las transacciones relacionadas con las criptomonedas se realizarán electrónicamente.

Ley del Sistema de Búsqueda Segura de Titularidad Real 2017 («Ley por sus siglas en inglés “BOSS»)

La Ley “BOSS” requiere que los agentes residentes en las Islas Vírgenes Británicas registren la información sobre la propiedad efectiva de la compañía en una base de datos controlada por el gobierno central. La Ley “BOSS” define la titularidad real como la persona natural o jurídica que tiene el control de la entidad (es decir, la propiedad de las acciones, los derechos de voto, los derechos a nombrar a los miembros del consejo y la influencia y el control sobre una compañía).  Dado que el factor de divulgación es el control de la entidad, los poseedores de tokens en una criptomoneda no se registrarían como cualquier propietario real.

Comisión de Servicios Financieros de las Islas Vírgenes Británicas («FSC»)

En el 2020, la Comisión de Servicios Financieros (FSC) de las Islas Vírgenes Británicas publicó una guía sobre el Reglamento de los activos virtuales en la isla.  El primer paso es determinar si se requiere una licencia para cualquier servicio financiero, a menos que estén excluidos.  Para determinar si se requiere una licencia para los activos virtuales se deben evaluar los siguientes factores:

1.        La forma en la que el criptoactivo está siendo utilizado.

2.        Los tipos de actividades comerciales que se proponen o realizan.

3.        Si las actividades comerciales son análogas con las que se llevan a cabo en los negocios tradicionales; y

4.        Las características y actividades comerciales (sustancia económica) 

Una vez que se ha determinado que lleva a cabo una actividad regulada, se requiere una licencia y la entidad debe cumplir con las Regulaciones contra el Lavado de Dinero de 2008, el Código Regulatorio y la ley de la Comisión de Servicios Financieros de 2001.

Ventajas de las criptomonedas en las Islas Vírgenes Británicas

• El reglamento actual en relación con las criptomonedas ha hecho que la jurisdicción sea atractiva, ya que el gobierno no ha anunciado ninguna ley futura.
• La exención de impuestos si la entidad puede demostrar que todas las actividades se llevan a cabo fuera del país, no están sujetas al impuesto sobre la renta.
• El mantenimiento anual es bajo en comparación con otras jurisdicciones del Caribe.
• «fluidez en las transacciones» como pionera en los negocios offshore en la región, las Islas Vírgenes Británicas continúan con una robusta comunidad de servicios profesionales de abogados, contadores y proveedores de servicios corporativos que permiten que las transacciones se manejen con facilidad.
• las “ICO” no están sujetas a la regulación adicional de valores por oferta pública bajo la ley de las Islas Vírgenes Británicas, cuya obligación actual para las compañías no es onerosa.

Conclusión

          Las Islas Vírgenes Británicas siguen siendo una jurisdicción de oportunidades a pesar de las numerosas legislaciones implementadas en la última década.  La criptomoneda es un nuevo vehículo innovador que ya no requiere el intercambio de divisas en persona, sino la comunicación inalámbrica.  La facilidad para hacer negocios en las Islas Vírgenes Británicas sigue siendo favorable, ya que el gobierno se mantiene a la vanguardia de la protección de la confidencialidad de la información e invierte recursos en el desarrollo de plataformas que ayuden a las ICOs en una transacción fluida.  El gobierno además, parece escéptico en la aprobación del reglamento que no permite la criptomoneda, por lo que de momento se mantendrá como una jurisdicción popular en el mundo para utilizarla.